股东分红缴纳个人所得税的计算公式

　　一、股东分红缴纳个人所得税的怎样进行计算

　　依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。

　　《中华人民共和国个人所得税法》

　　第三条 个人所得税的税率：

　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五(税率表附后)。

　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

　　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　二、股东分红怎样进行税务处理

　　⑴借：利润分配—股东分红

　　贷：应付股利

　　⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

　　借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

　　贷：应交税金—代扣个人所得税20%

　　贷：现金

　　⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

　　借：应交税金—个人所得税

　　贷：银行存款

　　企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

　　⑴借：利润分配—股东分红

　　贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

　　⑵甲企业向乙企业支付时

　　借：应付股利—某企业 贷：银行存款

　　注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

　　如果企业涉及到企业所得税时，

　　例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%

　　收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元

　　⑴借：银行存款100000

　　贷：投资收益100000

　　⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

　　交所得税时。

　　借：投资收益0.5万元

　　贷：银行存款0.5万元

　　还剩下9.5万元，转到利润分配

　　三、股东分红的程序

　　1、一步，计算可供分配的利润。

　　将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。

　　2、第二步，计提法定盈余公积金。

　　按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

　　3、第三步，计提任意盈余公积金。

　　4、第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。

　　公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。